Cooster: AFM Vergunning [update!]
In maart 2010 hebben wij onze WTA vergunning ontvangen van de Autoriteit Financiële Markten. Dit betekent dat wij nu ook controleplichtige ondernemingen nog beter kunnen bedienen. Wij zijn hier trots op. Wij hebben hier al eens melding van gemaakt in een nieuwsbrief, maar omdat nog niet iedereen deze leest hebben we besloten dit heugelijke gegeven niet langer voor onszelf te houden. Zie onderstaande foto.
Wilt u meer weten over deze dienstverlening neemt u dan contact op met Frans Hazekamp of Jan van Leeuwen via 0342-425842
Note: De oplettende lezer zal zien dat de onderstaande foto niet meer conform het huidige straatbeeld is. Op vriendelijk (doch dringend) verzoek van de gemeente hebben wij ons bord wat meer bij de ingang van Koolhovenstraat 2 gepositioneerd :-)
.JPG)
De Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) introduceert onafhankelijk publiek toezicht door de Autoriteit Financiële Markten (AFM) op accountantskantoren die verklaringen afgeven die van belang zijn voor de Nederlandse kapitaalmarkt.
Sinds 1 oktober 2006 mogen wettelijke controles uitsluitend worden verricht door vergunninghoudende accountantsorganisaties.
Waarom houdt de AFM toezicht?
Accountants moeten betrouwbaar en onafhankelijk zijn. Zij mogen zich niet laten leiden door commerciële of persoonlijke belangen. Door toezicht te houden wil de AFM ervoor zorgen dat accountants hun neutrale positie verstevigen. Hierdoor wordt het publieke belang gediend.
Waar houdt de AFM toezicht op?
De AFM houdt toezicht op accountantsorganisaties die wettelijke controles verrichten. Andere werkzaamheden of diensten van accountantsorganisaties vallen niet onder het toezicht van de AFM. Die vallen onder het toezicht van het NIVRA en de NOvAA.
De AFM controleert of de accountantsorganisatie voldoet aan de normen uit de Wta. Dit doen we door de kwaliteitsbeheersingssystemen van de accountantsorganisaties te controleren. De AFM controleert ook hoe deze systemen werken. Daarvoor worden onder andere controledossiers geïnspecteerd.
De AFM kijkt dan vooral naar de volgende punten:
- hoe goed de controle-informatie is vastgelegd;
- hoe het proces van oordeelvorming is gegaan;
- of de accountantsverklaring ondersteund wordt door de bevindingen uit de controle.
Wanneer houdt de AFM toezicht?
De AFM houdt toezicht op accountantsorganisaties. Dat doen we op de volgende momenten:
- De AFM controleert accountantsorganisaties die een vergunning aanvragen. Zij moeten dan voldoen aan de normen uit de Wta. Voldoet een accountantsorganisatie niet aan de normen? Dan zal de AFM de vergunning weigeren.
- Als een accountantsorganisatie al een vergunning heeft, blijft de AFM toezien of de normen van de Wta worden nageleefd. Is de accountantsorganisatie aangesloten bij de SRA? Dan houdt de AFM rekening met de uitkomsten van de inspecties door de SRA. De AFM heeft namelijk een samenwerkingsconvenant met de SRA. De AFM blijft wel de verantwoordelijkheid houden voor het toezicht.
Hoe houdt de AFM toezicht?
Verricht de organisatie uitsluitend wettelijke controles bij niet-OOB’s? Dan onderzoekt de AFM minimaal één keer in de zes jaar of de organisatie voldoet aan de normen van de Wta. De AFM gebruikt informatie van en over de organisatie. Hiermee bepaalt de AFM de volgorde van de toezichtonderzoeken. Bijvoorbeeld informatie uit eerdere onderzoeken, signalen en het bijdragemodel. Het bijdragemodel is een vragenlijst die accountantsorganisaties jaarlijks moeten invullen.
Krijgt de AFM ernstige signalen uit de markt? Dan kan zij een incidentenonderzoek of een inval doen. Ook kan de AFM themaonderzoeken uitvoeren.
Bovenstaande tekst is afkomstig van de website van AFM: www.afm.nl/nl/professionals/afm-voor/accountants/tz-accountantorg.aspx
