De lucratiefbelangregeling betreft de belasting op vermogensrechten die een werknemer, doorgaans iemand in het hogere management, ontvangt of verwerft. Deze vermogensrechten dienen als een beloning voor de werkzaamheden van de werknemer. Vermogensrechten omvatten aandelen, vorderingen en andere vergelijkbare rechten die met een relatief lage investering een hoog rendement kunnen opleveren.
Let op! Het vaststellen of er sprake is van een lucratief belang kan best complex zijn. In sommige gevallen kan er sneller sprake zijn van een lucratief belang dan je verwacht. Ook kan een interesse die aanvankelijk geen lucratief belang was, later alsnog als zodanig worden aangemerkt, bijvoorbeeld door statutaire wijzigingen. Dit kan aanzienlijke fiscale gevolgen met zich meebrengen. Zoek daarom goed advies bij onze deskundigen.
Tip! Zorg ervoor dat je de kwalificatie, waarde en verkrijgingsprijs van lucratieve belangen goed afstemt met de Belastingdienst. Dit biedt je meer zekerheid over je (latente) belastingpositie.
De vermogensrechten zouden in de absence van aanvullende regelgeving normaal gesproken belast worden in box 2 of box 3. Aangezien het rendement van deze rechten nauw verbonden is met werkzaamheden in box 1, heeft de wet bepaald dat dit rendement onder de lucratiefbelangregeling in box 1 wordt belast. Het tarief in box 1 is afhankelijk van het overige inkomen in die box, en kan oplopen tot maximaal 49,5%.
Als een lucratief belang niet direct wordt gehouden, maar via een (holding)vennootschap, is het mogelijk om de heffing in box 1 te vermijden. Dit kan door 95% van de voordelen die de holdingvennootschap in een bepaald jaar geniet uit het lucratief belang, datzelfde jaar uit te keren aan de aandeelhouder(s) van die (holding)vennootschap. Dit staat bekend als de doorstootregeling.
Het kabinet vindt het onterecht dat in dergelijke gevallen uitsluitend het belastingtarief van box 2 (24,5% of 31%) is verschuldigd, terwijl bij een rechtstreeks lucratief belang de belasting tot maximaal 49,5% kan oplopen. Daarom is er op Prinsjesdag 2025 een voorstel gedaan om een multiplier in box 2 toe te passen, waardoor de belastingdruk op de doorstoot van de lucratiefbelangvoordelen kan stijgen tot maximaal 36%.
De Tweede Kamer heeft een wetswijziging aangenomen die de invoering van de maximale belastingdruk van 36% verplaatst naar 1 januari 2028.
De budgettaire derving die door deze wijziging in 2026 en 2027 ontstaat, wordt gedekt door een verhoging van de Aof-premie met 0,02% voor die jaren.
Let op! Het wetsvoorstel is momenteel nog niet definitief; de Eerste Kamer moet er ook nog mee instemmen.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
