De Ultimate Beneficial Owner (UBO) is de uiteindelijke belanghebbende binnen een vennootschap of andere juridische entiteit. Dit zijn de echte eigenaren of degenen die de belangrijkste beslissingen nemen.
Specifiek gaat het om personen die meer dan 25% van de aandelen in een bv bezitten of meer dan 25% eigenaar zijn van een vof of maatschap. Daarnaast zijn ook degenen die meer dan 25% stemrecht hebben bij statutenwijzigingen van een stichting of vereniging aangemerkt als UBO.
Let op! Is er niemand met een belang van meer dan 25%, dan gelden de leidinggevenden, zoals vennoten of bestuurders, als UBO’s.
Het is verplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten om hun UBO’s te registreren in het UBO-register van de KVK. Dit register is ingesteld om te voorkomen dat het financiële systeem wordt misbruikt voor witwassen en terrorismefinanciering.
De Dienst Financieel-Economische Integriteit (DFEI) van het Ministerie van Financiën houdt toezicht op de juistheid en volledigheid van de UBO-gegevens in het register. Hierbij ligt de focus op de informatie die nodig is voor de identificatie van UBO’s en op gegevens over hun belang.
Handhaving kan zowel bestuurlijk als via strafrechtelijke weg plaatsvinden. De beleidsregel voor bestuurlijke handhaving door middel van een bestuurlijke boete is van kracht sinds 1 januari 2026.
Volgens de beleidsregels kan de boete voor een onjuiste of incomplete UBO-opgave maximaal de vierde categorie omvatten. In 2026 bedraagt dit maximaal € 27.500.
De DFEI zal niet onmiddellijk een boete van € 27.500 opleggen.
Bij het vaststellen van de boete houdt de DFEI rekening met de volgende factoren:
Deze factoren kunnen leiden tot een vermindering van de hoogte van de bestuurlijke boete. De verantwoordelijkheid om deze omstandigheden aan te tonen ligt bij de overtreder.
In sommige gevallen kan de DFEI ervoor kiezen om een alternatieve maatregel toe te passen, zoals het opleggen van een last onder dwangsom.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
