Als dga kun je te maken krijgen met de fiscale gevolgen van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap (ook wel de dga-taks) als je schulden aan je bv(‘s) op 31 december 2024 hoger zijn dan € 500.000. Dit geldt ook voor de schulden van je fiscale partner. Om te beoordelen of de € 500.000 drempel wordt overschreden, worden jullie schulden bij elkaar opgeteld.
Alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en verplichtingen tellen mee bij het bepalen of de drempel van € 500.000 wordt overschreden. Ook indirecte schulden tellen mee. Dat betekent bijvoorbeeld dat als je alleen geld kunt lenen van een bank als je bv borg staat of hypotheek verstrekt, de lening van de bank meetelt voor de drempel van € 500.000.
Als je in 2023 de dga-taks wilde voorkomen, liep je tegen een soortgelijke situatie aan. Je had in totaal € 900.000 geleend van je bv, terwijl de drempel in 2023 € 700.000 was. Daarom overschreed je lening van € 900.000 de drempel met € 200.000.
Je voornemen was om € 200.000 te lenen bij een bank en hiermee vóór 31 december 2023 af te lossen op de lening van € 900.000 aan je bv. De bv wilde dit bedrag gebruiken voor de aankoop van onroerend goed. De bank eiste dat de bv hypotheek verstrekte op het onroerend goed. Zonder deze hypotheekverstrekking was de bank niet bereid om € 200.000 aan jou te lenen.
De Belastingdienst oordeelde dat in deze situatie de schulden aan de bv nog steeds € 900.000 bedroegen voor de dga-taks. De lening van € 200.000 van de bank werd namelijk ook gezien als een schuld van jou aan de bv omdat de bv hypotheek moest verstrekken. Hoewel je € 200.000 afloste op de lening aan je bv, werd de € 200.000 die je van de bank leende weer bij je totale schuld opgeteld.
Let op! Als de bank de lening had verstrekt zonder dat de bv borg stond of hypotheek verstrekte, had de lening van de bank niet meegeteld voor de drempel van € 700.000 in 2023. In dat geval had je de dga-taks kunnen voorkomen.
Tip! Wil jij de dga-taks in 2024 voorkomen? Houd dan rekening met het voorgaande. Onthoud ook dat de drempel in 2024 € 500.000 bedraagt, in tegenstelling tot € 700.000 in 2023.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
