De wetgeving omtrent de excessieve leningen bij de eigen vennootschap, beter bekend als de DGA-taks, houdt in dat een DGA belasting moet betalen indien hij te veel geleend heeft van zijn eigen BV. Hiervoor geldt een drempelbedrag van € 500.000. Is de schuld aan de BV op 31 december 2025 hoger dan dit bedrag, dan betaal je belasting in box 2 over het bedrag dat deze grens overschrijdt.
Let op! Als je in 2023 of 2024 al belasting hebt betaald over een te hoge schuld bij je eigen BV, zal de drempel van € 500.000 verhoogd worden met het bedrag waarover je eerder belasting hebt betaald. Bij deze regeling betaal je dus geen belasting over een schuld waar je al in voorgaande jaren belasting voor hebt afgedragen.
Stel dat je als DGA in België woont en je hebt een schuld die hoger is dan € 500.000 bij je BV in Nederland. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving ben je dan verplicht om belasting te betalen in box 2 over het deel van de schuld dat de € 500.000 overschrijdt. Maar hoe zit het met de belastingheffing in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België?
Volgens de Belastingdienst is het antwoord op deze vraag in principe 'nee'. Nederland heeft dus in principe geen recht om belasting te heffen als een inwoner van België een schuld boven de € 500.000 heeft bij een in Nederland gevestigde BV.
Er is echter een uitzondering op deze regel. Als je na 15.15 uur op 15 september 2015 naar België verhuisde en er was een conserverende aanslag Inkomstenbelasting opgelegd vanwege de aandelen in je Nederlandse BV, kan een schuld groter dan € 500.000 wel leiden tot invordering van deze conserverende aanslag, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
