Sinds 2021 is er een gefaseerde afbouw van de zelfstandigenaftrek. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog € 3.750, maar in 2025 daalt dit bedrag naar slechts € 2.470. De verwachting is dat deze aftrek de komende jaren verder zal verminderen, met een uiteindelijke waarde van slechts € 900 in 2027.
Als je gebruik wilt maken van de zelfstandigenaftrek, moet je kunnen aantonen dat je in het betreffende jaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming hebt besteed. Daarnaast moet je minstens de helft van je totale werkuren aan je eigen bedrijf besteden, hoewel deze eis niet geldt voor starters.
De verantwoordelijkheid om te bewijzen dat je voldoet aan het urencriterium ligt bij jou als ondernemer die de zelfstandigenaftrek aanvraagt. In een zaak die tot aan de Hoge Raad is gekomen, werd duidelijk dat deze bewijslast serieus moet worden genomen, vooral wanneer er relatief veel indirecte uren worden gemeld.
In de eerder genoemde zaak had de ondernemer weliswaar een urenoverzicht bijgehouden, maar dit was te algemeen. De werkzaamheden werden per categorie opgelijst, maar de specifieke activiteiten en welke cliënten daarbij betrokken waren, kwamen niet duidelijk naar voren.
Voor het gerechtshof werd ook duidelijk dat de ondernemer een aanzienlijk aantal indirecte uren aan zijn bedrijf had besteed, zo'n 900 uur in dat jaar. Het Hof benadrukte dat het belangrijk is om deze tijdsbesteding beter te onderbouwen.
Er kwam ook de vraag op of de uren die besteed zijn aan het schrijven van een scriptie meetellen voor het urencriterium. Dat blijkt mogelijk te zijn, maar dan moet je aantonen dat deze werkzaamheden niet gericht zijn op het verwerven van nieuwe kennis. Uren die gebruikt worden om bestaande vakkennis op peil te houden, tellen daarentegen wel mee.
Het Hof kwam niet toe aan de vraag of de gewerkte uren noodzakelijk waren voor het behouden van vakkennis. Zelfs als dat het geval zou zijn, werd onvoldoende aangetoond dat je in dat jaar minimaal 1.225 uren aan je bedrijf had besteed. De zelfstandigenaftrek werd dan ook door het Hof afgewezen, en de Hoge Raad maakte hieraan dezelfde afweging.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
