1. Lastenverlichting voor bedrijven

De overheid introduceert diverse maatregelen ter verlichting van de lasten voor bedrijven, waaronder:

• de mkb-winstvrijstelling blijft onveranderd op 12,03%;
• de maatregel om het inkopen van eigen aandelen af te schaffen gaat niet door;
• de maximale renteaftrek in de vennootschapsbelasting stijgt van 20 naar 25%, het Europees gemiddelde van de gecorrigeerde winst (EBITDA);
• de verhoging van de CO2-heffing voor de industrie is van de baan;
• de geplande verhoging van de energiebelasting wordt niet doorgezet.

2. Stabiliteit van het reguliere tarief voor vennootschapsbelasting

Het kabinet mikt op een stabiel en voorspelbaar fiscaal beleid. Hierbij wordt het reguliere Vpb-tarief, een aantrekkelijke regeling voor fiscale kenniswerkers, de WBSO en de innovatiebox expliciet genoemd. Dit geeft aan dat deze regels en tarieven voorlopig ongewijzigd blijven.

3. Verlaging van de overdrachtsbelasting

Voor beleggers wordt het algemene tarief van de overdrachtsbelasting verlaagd van 10,4% naar 8%. Deze verlaging geldt voor alle onroerende zaken, met uitzondering van de eigen woning, en heeft als doel investeren in (huur)woningen aantrekkelijker te maken.

4. Introductie van een derde schijf in de inkomstenbelasting

Er komt een nieuwe derde schijf in de inkomstenbelasting en het tarief in de eerste schijf wordt verlaagd. Dit is bedoeld om het loon naar werken te bevorderen door de lasten op arbeid te verlichten en de marginale belastingdruk voor burgers te verlagen. De financiering van deze lastenverlichting komt deels uit een verlaging van de algemene heffingskorting. Na Prinsjesdag worden de specifieke cijfers en tarieven openbaar gemaakt.

5. Behouden van de fiscale positie van de eigen woning

De huidige regels omtrent de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait blijven bestaan zoals ze zijn.

6. Tegenbewijsregeling voor box 3

Er wordt een regeling ingevoerd waarmee verhuurders het werkelijke rendement van hun hele vermogen kunnen aantonen bij de Belastingdienst in box 3.

7. Differentiatie van vliegbelasting op afstand per 2027

Om langeafstandsvluchten zwaarder te belasten vanwege een hogere uitstoot, wordt de vliegbelasting per 1 januari 2027 verhoogd. Dit zal worden gedaan via een apart wetstraject of in het Belastingplan van 2026 opgenomen worden.

8. Verlaging van de energiebelasting voor huishoudens

De tarieven voor energiebelasting op aardgas zullen in de eerste en tweede schijf verlaagd worden, met als doel de energiekosten voor huishoudens te verlagen.

9. Invoering van plasticheffing per 2028

De overheid plant een heffing op plastic per 2028 en onderzoekt tevens alternatieve prijsmaatregelen om circulair plastic te stimuleren. Deze heffing en/of alternatieve maatregelen moeten een netto-opbrengst van € 547 miljoen per jaar opleveren.

10. Wetsvoorstel voor beëindiging van de salderingsregeling

Een wetsvoorstel om de salderingsregeling voor kleinverbruikers per 1 januari 2027 te beëindigen, is in de maak.

Veel van deze voorstellen zijn al eerder besproken in het Hoofdlijnenakkoord van mei. Het wordt verwacht dat een aantal van deze plannen in een nader uitgewerkte vorm terugkomt op Prinsjesdag 2024.