Revisierente is een belasting die je moet betalen wanneer je jouw lijfrente afkoopt. In principe bedraagt de revisierente 20% van het belaste deel van de afkoopwaarde van de lijfrente. Het exacte bedrag van de afkoopwaarde hangt af van de premies die je niet of gedeeltelijk niet hebt afgetrokken. Als je de lijfrente minder dan 10 kalenderjaren vóór het afkoopjaar hebt afgesloten, kun je mogelijk gebruikmaken van een tegenbewijsregeling waardoor de revisierente lager kan zijn.
Als je langdurig geheel of gedeeltelijk arbeidsongeschikt bent, hoef je geen revisierente te betalen wanneer je jouw lijfrente afkoopt. Deze regeling is bedoeld om de inkomensvermindering bij arbeidsongeschiktheid te compenseren. Er zijn wel bepaalde voorwaarden waaraan je moet voldoen. Zo mag het bedrag van de afkoop niet hoger zijn dan €50.063 (2024) en moet je een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen, of aantonen dat je de komende twaalf maanden niet volledig in staat bent om je beroep uit te oefenen met een verklaring van een arts. Daarnaast moet je nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt op het moment van afkoop.
De Belastingdienst heeft een standpunt ingenomen over de invulling van de laatstgenoemde voorwaarde. Hierbij wordt ingegaan op de vraag wanneer het moment van afkoop precies plaatsvindt. Dit is met name van belang als je jouw lijfrente afkoopt op het moment dat je bijna de AOW-leeftijd hebt bereikt. Volgens de Belastingdienst is het moment van afkoop het moment waarop de verzekeraar akkoord gaat met de afkoop. Als dit moment plaatsvindt op of na het bereiken van de AOW-leeftijd, ben je volgens de Belastingdienst revisierente verschuldigd over de afkoop van de lijfrente.
De visie van de Belastingdienst wordt echter tegengesproken door een uitspraak van de rechtbank Gelderland in augustus 2023. De rechtbank oordeelde dat het moment van afkoop het moment is waarop het verzoek tot afkoop is gedaan. De rechter heeft dit oordeel onderbouwd door te verwijzen naar de intentie van de wetgever om een faciliteit te bieden bij acute financiële problemen als gevolg van arbeidsongeschiktheid.
Heb je jouw lijfrente afgekocht vanwege langdurige arbeidsongeschiktheid? Heb je verzocht tot afkoop vóór het bereiken van de AOW-leeftijd, maar is de verzekeraar pas akkoord gegaan op of na het bereiken van de AOW-leeftijd? Doe dan een beroep op de uitspraak van de rechtbank Gelderland. Het is namelijk twijfelachtig of het standpunt van de Belastingdienst stand zal houden, gezien deze uitspraak. Houd er wel rekening mee dat je hiervoor een gerechtelijke procedure moet starten. De Belastingdienst zal hoogstwaarschijnlijk niet akkoord gaan vanwege het ingenomen standpunt.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
