Lenen en schenken voor eigenwoningschuld

11-07-2016

Per 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning verhoogd naar € 100.000. Mijn dochter koopt in 2016 een eigen woning. Ik wil haar graag helpen met € 100.000, maar de schenkingsvrijstelling tot dit bedrag geldt pas vanaf 2017. Kan ik mijn dochter nu toch al helpen zonder dat schenkbelasting verschuldigd is?

Ja, dat kan als u het juist vormgeeft.

De schenkingsvrijstelling van € 100.000 geldt straks namelijk niet alleen voor de aankoop van een eigen woning, maar ook voor de aflossing van een eigenwoningschuld. Door nu in 2016 een bedrag van € 100.000 te lenen aan uw dochter voor de eigen woning, kunt u in 2017 of latere jaren tot dit bedrag een schenking doen tot aflossing van de lening onder de schenkingsvrijstelling.

Let op! De lening moet wel kunnen worden aangemerkt als een eigenwoningschuld. Hiervoor gelden stringente voorwaarden waaronder onder meer dat de lening ten minste annuïtair in maximaal 30 jaar moet worden afgelost. Voldoet de lening niet aan de gestelde voorwaarden, dan bestaat geen recht op renteaftrek en kan bovendien vanaf 2017 geen beroep gedaan worden op de schenkingsvrijstelling van € 100.000. Overleg daarom van te voren met onze adviseurs.

U kunt ook in 2016 tot een bedrag van € 53.016 een schenking doen onder de huidige verhoogde schenkingsvrijstelling en daarnaast een lening voor de eigen woning verstrekken tot een bedrag van € 46.984. Als u kiest voor deze route kunt u in 2017 of 2018 € 46.984 vrijgesteld schenken voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Bij deze route kunt u na het jaar 2018 het bedrag van € 46.984 niet meer vrijgesteld schenken. Overleg ook hierover eerst met onze adviseurs.

Voorwaarden

Voor de schenkingsvrijstelling gelden een aantal voorwaarden. Zo moet de ontvanger van de schenking onder meer tussen 18 en 40 jaar oud zijn. Daarnaast gelden nog andere voorwaarden. Wordt niet aan de voorwaarden voldaan, bestaat er geen recht op de schenkingsvrijstelling. Overleg daarom voorafgaand aan een schenking altijd eerst met onze adviseurs.

De bedragen van de vrijstellingen kunnen worden aangepast aan de inflatie en daarom jaarlijks wijzigen.

 

Nu al schenken voor eigen woning of wachten tot 2017?

 
Stel, ik wil graag schenken aan mijn zoon, zodat hij daarmee zijn eigenwoningschuld kan aflossen. Mijn zoon is 32 jaar oud en ik heb nog niet eerder aan hem geschonken. Ik heb nu € 40.000 beschikbaar. Vanaf 2017 wil ik jaarlijks nog eens € 20.000 schenken aan mijn zoon. Vanaf 2017 komt er een schenkingsvrijstelling van € 100.000. Moet ik wachten met schenken tot 2017 of kan ik beter nu al schenken?
 
Dat zal afhangen van de feitelijke situatie. Als u gespreid schenkt, kan uw zoon mogelijk boetevrij zijn schuld aflossen. Daar staat tegenover dat u bij gespreide schenking mogelijk niet de volledige schenkingsvrijstelling kunt benutten. Schenkt u grotere bedragen in één keer dan moet uw zoon mogelijk boeterente betalen maar kunt u wellicht wel de volledige schenkingsvrijstelling benutten. Overleg daarom met onze adviseur wat in uw situatie het meest aantrekkelijk is.

Start schenken in 2016

Schenkt u in 2016 een bedrag van € 40.000 voor de aflossing van een eigenwoningschuld dan kunt u gebruikmaken van de schenkingsvrijstelling tot een bedrag van € 53.016. Met deze schenking benut u niet de volledige vrijstelling hetgeen zonde kan zijn omdat dit verschil niet kan worden doorgeschoven naar 2017. De € 20.000 in 2017 en 2018 kunt u onder de schenkingsvrijstelling nog schenken. Daarna vervalt deze mogelijkheid. Bij deze route heeft u in totaal daarom € 80.000 vrijgesteld kunnen schenken.

Start schenken in 2017

Schenkt u in 2017 een bedrag van € 60.000 (€ 40.000 + € 20.000) voor de aflossing van de eigenwoningschuld dan geldt hiervoor een schenkingsvrijstelling van € 60.000. Daarnaast kunt u in 2018 en 2019 dan nog totaal € 40.000 vrijgesteld schenken (in welke verhouding dan ook, u kunt dus ook elk jaar € 20.000 schenken). Vanaf 2020 kunt u niet meer onder de vrijstelling schenken. Bij deze route kunt u in totaal daarom € 100.000 vrijgesteld schenken.

Let op! Dit lijkt aantrekkelijker, maar of dit echt zo is zal onder meer ook afhankelijk zijn van de rente die uw zoon betaalt en de mogelijke boeterente bij aflossing.

Voorwaarden

Voor de schenkingsvrijstelling geldt een aantal voorwaarden. Zo moet de ontvanger van de schenking onder meer tussen 18 en 40 jaar oud zijn. Daarnaast gelden nog andere voorwaarden. Wordt niet aan de voorwaarden voldaan, bestaat er geen recht op de schenkingsvrijstelling. Overleg daarom voorafgaand aan een schenking altijd eerst met onze adviseurs.

 

 

« Terug naar blog overzicht